Programmarekening zonder overhead
DIT HOOFDSTUK IS AANGEPAST EN VERVANGEN DOOR HET ERRATUM
Programmarekening zonder overhead; bedragen * € 1 milj. | Begroting | Realisatie | ||
|---|---|---|---|---|
Bestuur en Middelen | 8,4 | n | 9,8 | n |
Cultuur, cultuurhistorie en citymarketing | 22,0 | n | 22,1 | n |
Dienstverlening & burgerzaken | 0,7 | n | 0,6 | n |
Duurzaamheid | 8,1 | n | 8,2 | n |
Economie en Werk | 45,0 | n | 44,6 | n |
Grondbeleid | -15,2 | v | -16,5 | v |
Inkomen & Armoedebestrijding | 36,9 | n | 36,2 | n |
Mobiliteit | 0,4 | n | -0,1 | v |
Onderwijs | 25,6 | n | 25,5 | n |
Openbare ruimte | 33,9 | n | 33,9 | n |
Sport en Accommodaties | 21,8 | n | 23,3 | n |
Stedelijke ontwikkeling | 1,7 | n | 2,5 | n |
Veiligheid | 15,1 | n | 15,0 | n |
Wijkontwikkeling | 3,3 | n | 3,3 | n |
Wonen | 0,8 | n | 0,7 | n |
Zorg en Welzijn | 180,2 | n | 185,9 | n |
Overhead | 41,0 | n | 41,5 | n |
Algemene dekkingsmiddelen | -438,2 | v | -439,6 | v |
Onvoorzien | 0,2 | n | 0,5 | n |
Saldo van baten en lasten zonder mutatie reserve | -8,3 | v | -2,6 | v |
Toevoeging en onttrekking aan reserves per programma | ||||
Bestuur en Middelen | 10,7 | n | 10,1 | n |
Cultuur, cultuurhistorie en citymarketing | -0,3 | v | -0,3 | v |
Dienstverlening & burgerzaken | -0,3 | v | -0,3 | v |
Duurzaamheid | 0,2 | n | 0,2 | n |
Economie en Werk | 0,3 | n | 0,3 | n |
Grondbeleid | 16,6 | n | 16,6 | n |
Inkomen & Armoedebestrijding | -3,4 | v | -2,4 | v |
Mobiliteit | -0,7 | v | -0,6 | v |
Onderwijs | -0,0 | v | -0,0 | v |
Openbare ruimte | - | n | 0,0 | n |
Sport en Accommodaties | -0,6 | v | 0,2 | n |
Wonen | -0,2 | v | -0,1 | v |
Zorg en Welzijn | -9,7 | v | -9,7 | v |
Resultaat | 4,2 | n | 11,5 | n |
Het BBV schrijft voor dat overhead uit de programma’s gehaald moet worden en als één bedrag verantwoord moet worden. In Nijmegen hebben we wel de centrale overhead afzonderlijk opgenomen op het programma Bestuur en Middelen, maar hebben nog niet alle overhead volgens de nieuwe BBV voorschriften uit de programma’s gehaald. In de zomernota 2017 schreven wij hierover het volgende: "Bij het op één plek verantwoorden van de overhead moeten opgemerkt worden dat de definitie van overhead die het BBV hanteert ruimer is dan alleen de centrale overhead. Het betreft bijvoorbeeld ook leidinggevenden en ondersteuners bij afdelingen die de primaire processen uitvoeren. Om deze onderdelen uit de afdelingsbudgetten te halen, moeten we diep in grijpen op bestaande systemen en werkwijzen. We kiezen er dan ook voor om dit zorgvuldig voor te bereiden en hier meer tijd voor te nemen"
In bovenstaand overzicht is uit het programma Bestuur en Middelen het bedrag aan centrale overhead (33 miljoen) gehaald en als overhead verantwoord. Centrale overhead betreft dan de kosten van de overheadafdelingen zoals Personele zaken, huisvesting, financiën, informatie, kortom de afdelingen die rechtstreeks ondersteunend zijn aan het primaire proces. Verder zijn een aantal eenduidig te identificeren werkzaamheden, zoals bijvoorbeeld regionaal archief ook uit de programma’s gehaald en opgenomen onder overhead.(totaal 8,5 miljoen) Volgens de nieuwe voorschriften moeten zoals gezegd ook alle leidinggevenden onder overhead worden opgenomen.
Voor de jaarrekening 2017 is een benadering gemaakt van de kosten die nog uit de programma's gehaald zouden moeten worden en op centrale overhead verantwoord en dit is becijferd op ca. 10 miljoen. Hiermee komt het totaal aan overhead uit op een bedrag van € 51,5 miljoen.
De overheadkosten bestaan dan uit:
Taakveld 0.4 Overhead, uitwerking BBV, Realisatie 2017 | |
bedragen x € 1 miljoen | |
Salarissen | 32,9 |
Huisvesting en facilitaire kosten | 5,2 |
ICT kosten | 13,8 |
